Основные направления совершенствования процесса нормирования оборотных средств

Взвешенное старение счетов дебиторов, кроме того, дает информацию, задолженность какого из прошедших периодов дает наиболее весомый вклад в общую продолжительность периода оборота дебиторской задолженности.

Таблица 15 Оценка реальной дебиторской задолженности в ООО «Арина» за 1 квартал 2008 г.

Исходя из данных таблицы 15, реальная величина задолженности остается прежней. С целью максимизации притока денежных средств в ООО «Арина» следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты:

- Предоплата, обычно предполагает наличие скидки.

- Частичная предоплата. Сочетает предоплату и продажу в кредит.

- Передача на реализацию. Предусматривает, что компания сохраняет права собственности на товары, пока не будет получена оплата за них.

- Выставление промежуточного счета. Эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы.

- Банковская гарантия.

- Контракты, должны быть гибкими: если полная предоплата невозможна, то следует попытаться получить частичную предоплату; ввести систему скидок, а не несколько разрозненных скидок; оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности компании; случаев.

Предложение, и ее размер будет больше, чем размер предоставленной скидки. На основе погашения дебиторской задолженности можно также определить долю денежных средств в общей сумме поступлений. Темпы инкассации дебиторской задолженности лучше оценивать на основе прошлого опыта с учетом текущих условий. Риск состоит в том, что прошлый опыт может неадекватно отражать современное состояние и, кроме того, изменяющееся условия не всегда могут быть учтены в прогнозе. Коэффициент инкассации текущего месяца равен доле поступлений средств в текущем месяце в оплату продукции, отгруженной в этом же месяце. Коэффициент инкассации предыдущего месяца (января по отношению к февралю) равен отношению февральских поступлений средств от погашения январской дебиторской ООО «Арина» за первое полугодие 2008 года.

В общей сумме средств, поступивших в каждый месяц полугодия, выделены суммы, поступившие от погашения дебиторской задолженности предыдущих периодов и, в частности, средства от отгрузки этого месяца.

Следовательно, для ускорения оборачиваемости необходимо: